مقاله بررسی اهمیت کنترل داخلی سازمانها

مقاله بررسی اهمیت کنترل داخلی سازمانها

مقاله بررسی اهمیت کنترل داخلی سازمانها

در هر سازمان و موسسه ای نیاز مبرم به کنترل داخلی احساس می شود، بنا به وسعت سازمان کنترل داخلی نیز مفهوم پیدا میکند بدین معنی که هر چه سازمان بزرگتر باشد این نیاز را بیشتر احساس
می کند. به طور خلاصه كنترل‌های داخلی شامل كلیه اقداماتی است كه توسط مدیریت برای اطمینان از اجرای صحیح امور و مطابقت آن با مقررات و سیاست واحد تجاری صورت می‌گیرد. كنترل داخلی تنها به حسابداری و معاملات مالی محدود نشده بلكه تمام واحد تجاری و فعالیتهای آن را در بر می‌گیرد.

((فهرست مطالب ))

عنوان صفحه

چکیده: 4

تعریف 5

1. وضع سازمانی 8

2. امور مالی : 8

3. كنترل دارائی 8

4. حسابرسی داخلی :‌ 8

تفاوت كنترل‌های داخلی اداری با كنترل‌های داخلی حسابداری 10

كنترل‌های داخلی اداری 11

كنترل داخلی حسابداری 11

ضرورت ایجاد كنترل‌های داخلی 12

تقسیم بندی كنترل‌های داخلی مالی 13

1) كنترل‌های سرپرستی 14

2) كنترل‌های حفاظتی 14

3) تقسیم وظایف 14

اصول اساسی كنترل‌های داخلی 15

استفاده از كنترل‌های داخلی در حسابرسی 17

محدودیت كنترل داخلی 18

اتكای حسابرسان بر كنترلهای داخلی 19

حدود بررسی كنترل داخلی توسط حسابرسان 20

مطالعه و تشریح سیستم كنترل داخلی 21

1- چرخه فروش و وصول مطالبات 21

2- چرخه خرید 21

3- چرخه تولید 21

4- چرخه حقوق و دستمزد 22

5- چرخه تأمین مالی 22

منابع اطلاعاتی مربوط به كنترل داخلی 22

ارزیابی كنترلهای داخلی 23

پرسشنامه كنترل داخلی 24

هدف كنترل 24

صورتحسابهای فروش 25

برنامه رسیدگی صندوق و بانك 28

طراحی یك سیستم داخلی 29

كنترل‌های داخلی وجوه نقد 31

سیستم كنترل داخلی دریافت‌های نقدی 32

سیستم‌های استقرار پایانه در محل خرده فروش 33

ویژگی‌های كنترلی ماشین‌های صدور صورتحساب 33

وصول مطالعات 33

صندوق پستی ویژه 34

سیستم كنترل داخلی پرداخت‌های نقدی 34

الف . پرداخت از طریق حسابجاری در بانك :‌ 35

ب . پرداخت از طریق صندوق و صندوق دستی 36

كنترل‌های داخلی معاملات فروش و حساب‌های دریافتنی 37

كنترل سفارش مشتریان 37

تصویب اعتبار مشتری 37

صدور كالا از انبار 38

حمل و ارسال كالا 38

تهیه صورتحساب 38

وصول مطالبات 39

حذف مطالبات 39

كنترل‌های داخلی اسناد دریافتی 39

سیستم كنترل داخلی موجودی‌های مواد و كالا 40

وظیفه خرید 40

وظیفه دریافت كالا 40

وظیفه انبار 40

وظیفه حمل و ارسال كالا 41

سیستم حسابداری صنعتی 41

سیستم ثبت دایمی موجودی‌ها 42

سیستم كنترل داخلی دارایی های ثابت (اموال، ماشین الات و تجهیزات) 42

سیستم كنترل داخلی حساب‌های پرداختنی 43

سیستم كنترل داخلی بدهی‌های بهره دار 44

مجوز هیأت مدیره 44

استفاده از امین مستقل 44

پرداخت بهره اوراق بهادار و اسناد پرداختی 45

سیستم كنترل داخلی حقوق صاحبان سرمایه 46

كنترل معاملات سهام سرمایه توسط هیأت مدیره 46

سیستم كنترل داخلی سود سهام 47

كنترل های داخلی هزینه های پیش پرداخت شده : 47

كنترل داخلی حقوق كاركنان :‌ 49

الف . موجود بودن اداره استخدام كه وظیفه افرادی كه مسئول استخدام كارمند وكارگر می باشند از هم مجزا باشد 49

ب . موجود بودن كنترل لازم برای نگهداری ساعات كار كارگران وبرای كارمندان نیز كنترلی مبنی بر حضور انان در اداره . 50

ج. محاسبات مربوط به حقوق كارمندان و دستمزد كارگران 50

د . پرداخت حقوق كاركنان : 52

منابع و مآخذ 55